엑셀-법인세 손익 안분율 질문이시네요.

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법인세 손익 안분율을 구하려면 일반적으로 법인세 비용(손익)에 따라 계산하며, 마이너스(손실)가 포함된 경우에는 손익 금액을 고려하여 안분하는 것이 필요합니다. 질문에서 마이너스 금액을 제외하고 법인세를 납부한다면, 다음 단계를 따르는 것이 명확합니다.

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1. 전체 손익 금액에서 마이너스 금액(손실)을 제외합니다. 즉, 영업이익(혹은 손익금액)이 플러스인 경우만 고려합니다.

2. 해당 금액에 대해 법인세액을 산출하거나 이미 납부된 법인세를 고려합니다.

3. 법인세 안분율은 법인세를 손익 금액으로 나눈 값입니다. 마이너스 금액이 제외된 경우, 손익이 플러스인 금액을 기준으로 계산됩니다.

4. 납부금액도 마찬가지로, 플러스 손익 기준으로 계산된 법인세입니다.

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예를 들어,

전체 손익이 10,000만원인데, 여기서 마이너스 손익이 2,000만원이라면,

마이너스 손익을 제외한 손익은 8,000만원입니다.

이 중 법인세 비용이 2,000만원이라면,

법인세 손익 안분율은 2,000만원 / 8,000만원 = 25%입니다.

이 안분율을 기준으로 납부하는 법인세금액이 결정됩니다.

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즉,

• 손익에서 마이너스 금액을 제외한 후

• 법인세 비용과 손익의 비율에 따라 안분율을 산출하고

• 납부 금액은 이 안분율과 실제 납부하는 법인세를 곱해서 계산합니다.

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이 방식은 회계상 내부 검증 또는 세무 신고서 작성 시 유용하며, 구체적인 금액 계산은 해당 기업의 재무상태를 기준으로 적용해야 합니다.